Στο business plan, το χρηματοοικονομικό σκέλος λειτουργεί ως μηχανισμός ελέγχου της επιχειρηματικής στρατηγικής.  Εκεί αποτυπώνονται οι παραδοχές σε μετρήσιμους όρους και αξιολογείται η δυνατότητα της επιχείρησης να χρηματοδοτήσει τη λειτουργία και την ανάπτυξή της.

Η ανάλυση των οικονομικών προβλέψεων για τα επόμενα 3 –5 έτη (ανάλογα πάντα με τη φύση της επιχείρησης ) επιτρέπει στη διοίκηση να εκτιμήσει τη δυναμική εσόδων, τη δομή κόστους και τις ανάγκες κεφαλαίου κίνησης. Βασικά το χρηματοοικονομικό μοντέλο είναι το σημείο όπου η επιχειρηματική ιδέα μετατρέπεται σε λειτουργικό σχέδιο

Έμφαση στο Cash Flow Statement

Στα πρώτα στάδια λειτουργίας, το cash flow statement αποτελεί το βασικό εργαλείο παρακολούθησης της οικονομικής βιωσιμότητας. Η διαφορά μεταξύ της αναγνώρισης των εσόδων (accrual basis) και των πραγματικών εισπράξεων δημιουργεί χρονικές αποκλίσεις που επηρεάζουν άμεσα τη ρευστότητα.

Πωλήσεις με πίστωση, όροι πληρωμής 30–90 ημερών, προμήθειες καρτών και καθυστερήσεις εκκαθάρισης από πλατφόρμες πληρωμών επηρεάζουν τον κύκλο μετατροπής μετρητών (cash conversion cycle) και πρέπει να αποτυπώνονται με σαφήνεια στις προβλέψεις.

Το στήσιμο του μοντέλου των προβλέψεων και η εκτίμηση του cash flow ειδικά σε περιπτώσεις που υπάρχει έντονη διακύμανση θα πρέπει να παρακολουθείται ανά τρίμηνο ή ακόμη και ανά μήνα. Μπορεί σε επίπεδο έτους να μην εμφανίζει ταμειακό έλλειμα /ανάγκη όμως σε επίπεδο τριμήνου ή μήνα να υπάρχει πραγματικά σημαντική δυσχέρεια που εάν δεν αντιμετωπισθεί και δεν ληφθεί υπόψη να υπάρχουν σοβαροί κίνδυνοι για όλο το εγχείρημα και τα παραδείγματα είναι άπειρα…

Βασικές παραδοχές του χρηματοοικονομικού μοντέλου και της χρηματοοικονομικής ανάλυσης

Ένα λειτουργικό μοντέλο cash flow στηρίζεται σε συγκεκριμένες και τεκμηριωμένες παραδοχές:

Έσοδα

• Τιμολογιακή πολιτική ανά προϊόν ή υπηρεσία
• Όγκοι πωλήσεων ανά μήνα
• Ρυθμός αύξησης πωλήσεων
• Χρονισμός είσπραξης (DSO – Days Sales Outstanding)

Άμεσα κόστη

• Κόστος παραγωγής ή παροχής υπηρεσίας
• Μεταβλητά κόστη συναλλαγών (προμήθειες πληρωμών)

Λειτουργικά έξοδα

• Μισθοδοσία (μισθοί, εργοδοτικές εισφορές, παροχές)
• Marketing & customer acquisition costs
• Software, hosting και λειτουργικές συνδρομές
• Ενοίκια, λειτουργικά και διοικητικά έξοδα

Επενδυτικές δαπάνες

• Αρχικός εξοπλισμός και υποδομές
• Χρονισμός εκταμίευσης CAPEX

Όλες οι ταμειακές ροές θα πρέπει να  κατανέμονται στον μήνα που πραγματοποιούνται, ώστε να προκύπτει αξιόπιστη εικόνα της διαθέσιμης ρευστότητας.

Προσδιορισμός αναγκών χρηματοδότησης

Η συγκεντρωτική απεικόνιση του cash flow οδηγεί στον υπολογισμό:

• των αρχικών κεφαλαιακών αναγκών (startup cash requirement),
• του σημείου ισορροπίας (break-even),
• και της χρονικής περιόδου μέχρι τη θετική καθαρή ταμειακή ροή.

Αν οι προβλέψεις δείχνουν αρνητικές ταμειακές ροές, το μοντέλο επιτρέπει την αναπροσαρμογή παραδοχών και τον έλεγχο εναλλακτικών σεναρίων πριν ληφθούν δεσμευτικές αποφάσεις.

Χρησιμότητα για τη διοίκηση

Η χρηματοοικονομική ανάλυση αποτελεί εργαλείο για τη  διοίκηση που υποστηρίζει αποφάσεις σχετικά με:

• ρυθμό ανάπτυξης,
• προσλήψεις,
• τιμολογιακή πολιτική,
• ανάγκη εξωτερικής χρηματοδότησης.

Η ύπαρξη σαφής εικόνας ταμειακών ροών μειώνει τον επιχειρηματικό κίνδυνο και ενισχύει τον έλεγχο της λειτουργίας.

Συμπέρασμα Η αξία των οικονομικών προβλέψεων  βρίσκεται στη δυνατότητα που παρέχεται στη διοίκηση να κατανοεί εγκαίρως τις οικονομικές αντοχές της επιχείρησης και να προσαρμόζει τη στρατηγική της με βάση δεδομένα

📌Επικοινωνήστε μαζί μας για να σας υποστηρίξουμε στην εκπόνηση του Business Plan σας:

📞211 8001205 & 6958 473222

🌐financeskillsconsulting.gr

📧info@financeskills.gr